ОАО Фирма Квант-ВФ - Пояснительная записка

Пояснительная записка
к балансу за 2006г.

Сведения о предприятии:

1.1. Полное наименование предприятия: Открытое акционерное общество «Фирма «Квант-ВФ»

1.2. Юридический адрес: 160031 г. Вологда, ул. Кирова, 36

1.3. Фактический (почтовый) адрес: 160031 г. Вологда, ул. Кирова, 36

1.4. Предприятие создано в соответствии с решением учредителя Муниципального унитарного предприятия «Вологдафарм» и являлось его дочерним предприятием с 01.04.96.

Распоряжением № 5 от 09.01.97. председателя Комитета по управлению муниципальным имуществом Администрации г. Вологды учредителем предприятия считается Комитет по управлению муниципальным имуществом, и название предприятия меняется на Муниципальное унитарное предприятие «Фирма Квант-ВФ».

- Распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом № 223 от 25.09.01. произведена реорганизация предприятия путем присоединения к нему МУП «Аптека № 142 «Катенька» размер уставного фонда – 169528,34 руб.

- Распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом № 18 от 29.01.04. произведена реорганизация предприятия путем присоединения к нему МУП «Аптека № 132» размер уставного фонда – 2912676,78 руб.

- Распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом № 87 от 14.03.05. произведена реорганизация предприятия путем присоединения к нему МУП «Аура-СА» размер уставного фонда – 3029039,78 руб.

- Постановлением Главы города Вологды № 1179 от 04.04.2006г. МУП «Фирма «Квант-ВФ» реорганизовано путем преобразования в открытое акционерное общество «Фирма Квант-ВФ».

1.5. Дата государственной регистрации: 02.05.2006. основной государственный регистрационный номер 1063525098570.

1.6. Уставный капитал предприятия 2218000,00 руб. Единственным учредителем открытого акционерного общества является муниципальное образование «Город Вологда в лице Администрации города Вологды.

1.7. Дочерних и зависимых обществ предприятие не имеет.

- В состав предприятия входят следующие обособленные подразделения -торговые точки:

Магазин № 1 «Оптика» ул. Мира, 7

Магазин № 2 «Очки» ул. Кирова, 36

Аптека № 29 ул. Некрасова, 70-а

Аптека № 137 Технический пер., 48

Магазин № 3 «Оптика на Зосимовской» у.Герцена ,40

Аптечный пункт Областная детская больница Пошехонское ш.23

Отдел оптика ул. Благовещенская, 4

Аптека № 142 ул. Ленинградская, 93

Аптека № 132 ул. Панкратова, 71

Предприятие не перешло на упрощенную систему налогообложения, так как доход от реализации определяемый ст. 346.12 НК РФ превышает 15 мил.руб.

Предприятие является плательщиком ЕНВД и плательщиком по общему налогообложению.

2.1 Предприятие подлежит обязательному аудиту, так как попадает под критерии, установленные ст. 7 Федерального закона от 07.08.01. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Основные элементы учетной политики предприятия.

3.1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

3.1.1. Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера.

3.1.2. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включенных в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002. № 1.

3.1.3. Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.

3.1.4. Малоценные объекты основных средств не более 10000 руб., а также книги, брошюры и другие издания списываются на расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.

3.1.5. Ежегодная переоценка основных средств не производится.

3.1.6. При списании оценка материалов и товаров производится по себестоимости каждой единицы.

3.1.7. Бухгалтерский учет ведется с применением забалансового счета 003 «Товары в переработке» т.к. осуществляется прием заказов из материала заказчиков (форма № 1 стр.991) и счета 009 «Обеспечение обязательств и платежей выданные» так как при получении кредита основные средства и товар в оформляются в залог( форма №1 стр.960).

3.1.8. Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей.

3.1.9. Согласно уставу предприятия должно создавать –

- резервный фонд. Отчисление в резервный фонд составляет 5% от уставного

капитала, который формируется путем обязательных ежегодных отчислений

в размере 5% от чистой прибыли до достижения указанного размера. .

- фонд потребления. Отчисление в фонд потребления составляет 25% от

уставного капитала, который формируется путем обязательных ежегодных

отчислений в размере 50% от чистой прибыли до достижения указанного

размера..

-специальный фонд . Отчисление в специальный фонд составляет 26% от

уставного капитала, который формируется путем обязательных ежегодных

отчислений в размере 25% от чистой прибыли до достижения указанного

размера.

По итогам 2006г. образовалась чистая прибыль в размере 69054,48 за счет отложенных налоговых активов с суммы налогового убытка при расчете налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, которая в дальнейшем будет покрываться за счет налоговой прибыли.

Чистая прибыль в бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.06г. указана как нераспределенная. Фонды согласно уставу предприятия не создавались, так как данная прибыль не является прибылью от деятельности предприятия и не подлежит распределению.

3.2. Учетная политика для целей налогообложения.

3.2.1. Предприятие определяет налоговую базу по НДС по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов. Ведется раздельный учет товаров с НДС и без.

3.2.2. В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль предприятие использует метод начисления.

3.2.3. В целях определения материальных расходов при списании сырья, материалов применяется метод списания по себестоимости каждой единицы.

3.2.4. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включенных в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.202. № 1.

3.2.5. По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.

3.2.6. Покупные товары, стоимость которых уменьшает доходы от реализации этих товаров в оптовой деятельности, определяется по фактической стоимости, в розничной торговле рассчитываются торговые наложения.

3.2.7. Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящих расходов и платежей. Отчисление в резервный фонд составляет 0,1% от чистой прибыли (устава предприятия).

3.2.8. Предприятие формирует регистры налогового учета, по формам, утвержденным на предприятии с использованием компьютерной техники.

При расчете налога на прибыль расходы не прямого назначения распределяются пропорционального выручке отчетного периода по каждому виду деятельности.

Расходы по предоставлению кредита, проценты по банковскому кредиту, кассовое обслуживание распределены пропорционально выручке за отчетный, налоговый период.

Остальные внереализационные доходы и расходы прямо влияют на увеличение или уменьшение налогооблагаемой прибыли.

4.Финансово-хозяйственная деятельность фирмы

4.1.Характеристика деятельности предприятия за отчетный год.

4.1.1.Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения и изделиями очковой оптики (линзами, оправами, аксессуарами), оказанием платных услуг населению (ремонт и изготовление очков по индивидуальным заказам, прием врача-офтальмолога, мелкий ремонт очков), изготовление населению и лечебно-профилактическим учреждениям экстемпоральных лекарственных форм.

4.1.2. Основные показатели.

№№ п/п	Наименование показателя	2006 год (тыс.руб.)
1	Общий объем реализации	21313
	в том числе -
	Розничный товарооборот	17135
	Оптовый товарооборот	1287
	Тарифы за изготовление и ремонт очковой оптики, услуги врача офтальмолога и по подбору очков	1679
	Тарифы за изготовление экстемпоральных лекарственных форм,экстемпоральные формы	1212
2	Себестоимость товара в торговле	11252
	В том числе
	Себестоимость товара в розничной сети	10130
	Себестоимость товара в оптовой сети	1122
3	Издержки обращения	9658
	Уровень издержек, %	45,32
	в том числе -
	Амортизация	318
	фонд оплаты труда	5971
	Отчисления от фонда оплаты труда	1068
	электроэнергия, теплоэнергия, вода	482
	отчисления от ФОТ	1175
	электроэнергия	292
	теплоэнергия	182
	плата за воду	141
	САХ	19
	услуги связи	85
	Материальные расходы	441
	прочие	1378
4	Прибыль от продаж	403
	Рентабельность, %	1,9
5	Прочие доходы	429
	в том числе
	Списание кредиторской задолженности	11
	Корректировка по актам сверки, выявленная в отчетном периоде	103
	Услуги по сдаче в аренду	315
6	Прочие расходы	821
	В том числе
	проценты банка за пользование кредитом	196
	бой, брак, естественная убыль	40
	больничные листы сверх норм по ЕНВД	61
	единый налог на вмененный доход	192
	Экологический сбор	11
	выплаты по колдоговору	37
	Списание дебиторской задолженности	30
	Услуги банка	52
	налог на имущество, транспорт, госпошлина	65
	Расходы на содержание помещений, сданных в аренду	28
	Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	55
	Расходы по выбытию основных средств	13
	Прочие расходы	41
7	Прибыль до налогообложения	11
8	Штрафы, пени в бюджет	11
9	Отложенные налоговые активы	69
10	Чистая прибыль отчетного года	69

Произвести сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности к прошлому году нет возможности, так как предприятие организовалось 02.05.2006г.

За 2006 года объем товарооборота составил 21313 тыс.руб., Больший удельный вес занимает розничный товарооборота (80,40%).

За 2006 год издержки обращения составили 9658 тыс.руб., больший удельный вес занимает заработная плата работникам (61,82%), , отчисления от заработной платы (11,06%).

Прибыль от торговой деятельности за 2006 год составила 403 тыс.руб. Рентабельность составила 1,9%.

С учетом внереализационных доходов и расходов, прочих операционных доходов и расходов прибыль составила 11 тыс.руб.

По итогам 2006г. образовалась чистая прибыль в размере 69054,48 руб. за счет отложенных налоговых активов с суммы налогового убытка при расчете налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, которая в дальнейшем будет покрываться за счет налоговой прибыли.

Директор А.И. Симоненко

Главный бухгалтер Е.В. Жмаева